По итогам года у частных инвесторов ежегодно возникает обязательство заплатить налоги по фактически закрытым сделкам, полученным доходам от различных финансовых инструментов.

По большинству осуществляемых сделок брокер является налоговым агентом, самостоятельно исчислит и удержит налог в начале 2024 года из свободных денежных средств на счете. В случае, если необходимая сумма отсутствует для исполнения налоговых обязательств, то удерживаться налог будет в течении января из всех свободных средств, поступающих на счет. При нехватке денежных средств в течении данного периода в последующем инвестору необходимо будет самостоятельно оплатить налог на полученный доход через личный кабинет ФНС до 1 декабря 2024 года.

Инвестору стоит помнить о существующих нюансах по начислению, удержанию и оптимизации налога на доходы физических лиц, полученных на рынке ценных бумаг и прочих финансовых инструментов. Отметим некоторые из них:

- для резидентов РФ ставка по налогу составляет 13% от налоговой базы или 15%, если полученный суммарный годовой доход составляет свыше 5 млн. руб. - для нерезидентов ставки другие;

- есть иные ставки, предусмотренные соглашениями об избежании двойного налогообложения, если в инвестиционном портфеле присутствуют инструменты с зарубежными юрисдикциями;

- не стоит забывать о возможности сальдирования налоговых баз по окончании налогового периода или при прекращении договоров, заключенных с налоговым агентом;

- для уменьшения налоговой базы необходимо провести анализ своих открытых позиций, оценить целесообразность нахождения в убыточных сделках и рассмотреть выгодность фиксации результата, но обязательно учесть режим торгов по инструменту;

- убытки по обращающимся ценным бумагам и производным финансовым инструментам, полученные по итогам налогового периода, можно переносить на последующие 10 лет, но при этом придется самостоятельно подавать декларацию в ФНС;

- при осуществлении операций с иностранными ценными бумагами необходимо учитывать валютную переоценку по курсу ЦБ РФ;

- не забываем об операциях купли/продажи валюты и драгоценных металлов, за которые также нужно отчитаться;

- можно также воспользоваться льготами на долгосрочное владение ценными бумагами, для владельцев ИИС и др.

Для верного понимания сколько налогов нужно оплатить и каким образом их оптимизировать, необходимо запросить у брокера отчет по начисленному налогу, а также убыткам и полученным дивидендам по компаниям с зарубежной юрисдикцией. Исходя из анализа данных документов принимать соответствующее решение как поступить и какие действия выполнить для минимизации налогового бремени, с учетом режима торгов соответствующими инструментами, чтобы операции зачлись именно в 2023 год.

«Очень важно помнить, что ответственность за уплату налога на доходы физических лиц, полученных на рынке ценных бумаг и прочих финансовых инструментов лежит на плечах самого инвестора. Любая финансовая операция, приносящая доход подлежит налогообложению, инвестор должен разобраться и принимать решение как ему действовать, чтобы совершено законно снизить размер налога, особенно если используется несколько счетов у разных брокеров и результаты по ним можно взаимозачесть.

Многих инвесторов пугает сам факт того, что нужно с этим разбираться, самостоятельно заполнять декларацию для оптимизации, где-то брать и прикреплять подтверждающие документы, присутствует страх "заполнить как-то не так" и бояться последствий допущенных ошибок. Работа с финансовыми инструментами должна быть основана на финансовой культуре и грамотности, поэтому необходимо заранее изучать вопросы налогообложения еще до момента их приобретения.

Своевременно поданная налоговая отчетность является залогом спокойствия в будущем, кроме того, в случае необходимости, можно позже подать уточняющую декларацию и прикрепить необходимые для оптимизации документы», — комментирует эксперт Ставропольского филиала РАНХиГС Алексеева Оксана.