Генеральный директор ООО может быть самозанятым, но с определёнными ограничениями, особенно если речь идёт о его собственной компании. Согласно законодательству Российской Федерации, налог на профессиональный доход (НПД) не распространяется на доходы, полученные от работодателя, с которым у физического лица есть трудовой договор. Это правило напрямую влияет на возможность генерального директора быть самозанятым в своей компании.
Если генеральный директор работает в ООО по трудовому договору, он не может оказывать услуги этой же компании в качестве самозанятого. Например, он не может получать вознаграждение за управленческие услуги как самозанятый, так как это будет считаться нарушением условий НПД. В таком случае доходы от компании облагаются НДФЛ (13%), а компания уплачивает страховые взносы.
Однако, если генеральный директор не состоит в трудовых отношениях с ООО (например, работает без зарплаты или на основании гражданско-правового договора), он теоретически может оказывать услуги своей компании как самозанятый. Например, он может выполнять разовые задачи, такие как разработка стратегии или консультации, при условии, что эти услуги не связаны с его обязанностями как директора. Но такие ситуации требуют осторожности, так как налоговая инспекция может усмотреть попытку оптимизации налогов, что чревато доначислением налогов и штрафами.
Генеральный директор ООО может быть самозанятым и оказывать услуги другим компаниям или физическим лицам, если это не связано с его текущим работодателем. Законодательство не запрещает совмещение статуса генерального директора с деятельностью в качестве самозанятого, при условии соблюдения требований НПД:
1. Доход от деятельности самозанятого не превышает 2,4 миллиона рублей в год.
2. Услуги, оказываемые как самозанятый, не связаны с компанией, где он является генеральным директором по трудовому договору.
3. Деятельность не подпадает под ограничения НПД, такие как продажа подакцизных товаров или наём работников.
Например, генеральный директор, работающий в ООО, может в свободное время разрабатывать сайты, проводить консультации или выполнять другие услуги для сторонних заказчиков как самозанятый. При этом он обязан регистрировать доходы через приложение «Мой налог» и выдавать чеки. Важно, чтобы такая деятельность не мешала выполнению его обязанностей как директора, так как это может вызвать вопросы со стороны собственников компании или налоговых органов.
Владелец индивидуального предпринимательства (ИП) также может стать самозанятым, но с определёнными условиями. Закон позволяет совмещать статус ИП и самозанятого, если предприниматель применяет НПД только для определённых видов деятельности. Например, ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) может зарегистрироваться как самозанятый для оказания услуг, не связанных с его основной деятельностью как ИП.
Основные условия совмещения:
1. ИП должен уведомить налоговую инспекцию о переходе на НПД для определённой деятельности через приложение «Мой налог».
2. Доходы от деятельности самозанятого не должны смешиваться с доходами ИП на других налоговых режимах. Например, если ИП занимается розничной торговлей (не подпадающей под НПД), а как самозанятый оказывает консультационные услуги, эти доходы учитываются отдельно.
3. Если ИП полностью переходит на НПД, он может отказаться от других налоговых режимов (например, УСН или ОСНО), уведомив налоговую. В таком случае он становится самозанятым и теряет некоторые преимущества ИП, такие как возможность нанимать работников.
Важно отметить, что совмещение ИП и НПД требует чёткого разделения видов деятельности и доходов, чтобы избежать путаницы при налоговой отчётности. Нарушение правил может привести к доначислению налогов и штрафам.
Чтобы генеральный директор ООО стал самозанятым, ему нужно зарегистрироваться как налогоплательщик НПД. Процедура проста и занимает несколько минут. Вот пошаговая инструкция:
1. Скачать приложение «Мой налог». Оно доступно в Google Play, App Store или на сайте ФНС. Альтернативно можно использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.
2. Авторизоваться. Для регистрации понадобится паспорт или учётная запись на портале Госуслуг. Также можно авторизоваться через ИНН и пароль от личного кабинета ФНС.
3. Заполнить данные. Указать ФИО, ИНН, регион ведения деятельности и вид деятельности (например, «консультационные услуги» или «разработка программного обеспечения»).
4. Подтвердить регистрацию. После проверки данных (обычно в течение нескольких минут) пользователь получает статус самозанятого.
5. Проверить ограничения. Генеральный директор должен убедиться, что его деятельность как самозанятого не связана с текущим работодателем (если есть трудовой договор) и не нарушает условий НПД.
После регистрации генеральный директор может начинать оказывать услуги, фиксировать доходы в приложении «Мой налог» и выдавать чеки заказчикам. Налог (4% при работе с физлицами, 6% – с юрлицами) рассчитывается автоматически, а уведомления об уплате приходят ежемесячно. Также новому самозанятому предоставляется налоговый бонус в размере 10 000 рублей, который уменьшает сумму налога.
Важно помнить, что генеральный директор должен чётко разделять свои обязанности в ООО и деятельность как самозанятого, чтобы избежать конфликта интересов или претензий со стороны налоговой инспекции. Рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым специалистом перед регистрацией, особенно если планируется сотрудничество с собственной компанией.