Федеральная налоговая служба (ФНС) РФ разъяснила, каким категориям налогоплательщиков доступны льготы при уплате налогов на имущество физических лиц за 2025 год.
Отмечается, что в рамках федеральных налоговых льгот граждане могут быть освобождены от уплаты налога в отношении одного объекта каждого предусмотренного законом вида, находящегося в собственности и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Льгота может быть применена в отношении следующих видов объектов налогообложения: квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; помещение или сооружение (указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ); хозстроение или сооружение (указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ); гараж или машино-место.
Эксперт Поволжского института управления имени П.А. Столыпина РАНХиГС, преподаватель СПО кафедры финансов, кредита и налогообложения Елизавета Киреева отмечает: «Согласно статье 15 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц прямо отнесен к местным налогам. Это означает, что данный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ, но вводится в действие и регулируется нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (таких как городские округа, городские и сельские поселения). Местные органы власти в пределах Налогового кодекса определяют налоговые ставки, особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, а также порядок и сроки уплаты налога.
Несмотря на то, что налог на имущество физических лиц является местным налогом, введение льгот по нему не ограничивается местным уровнем, а сами льготы подразделяются на федеральные и местные.
Федеральные льготы непосредственно закреплены в Налоговом кодексе Российской Федерации и действуют на всей территории страны, представляя собой базовый объем льгот, гарантированный государством для определенных категорий граждан. Право на освобождение от уплаты налога на один объект определенного вида (например, одну квартиру, один жилой дом или один гараж) традиционно сохраняется за пенсионерами, предпенсионерами, инвалидами I и II групп, военнослужащими, а также ветеранами боевых действий. Заметная тенденция последних лет — расширение круга тех, кому положена льгота: в него вошли участники специальной военной операции и члены их семей. Это наглядно показывает, что налоговое законодательство оперативно откликается на актуальную государственную повестку. Не остаются в стороне и многодетные семьи: для них действуют дополнительные вычеты, которые уменьшают налоговую базу на кадастровую стоимость фиксированного числа квадратных метров — чем больше несовершеннолетних детей, тем ощутимее послабление.
Поскольку налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, представительные органы муниципальных образований (а в городах федерального значения — законодательные органы) наделены полномочиями самостоятельно устанавливать дополнительные льготы, не предусмотренные федеральным законодательством. Это означает, что муниципалитеты имеют право в пределах своей компетенции расширять перечень льготных категорий, снижать налоговые ставки или предоставлять освобождение от налога для определенных видов имущества. Например, в Саратове и Самаре областными думами было принято решение полностью освободить многодетные семьи (семьи, имеющие трех и более детей) от уплаты налога на один объект недвижимости, в том случае, если такой объект не используется для предпринимательской деятельности. В Невельске (Сахалинская область) местная льгота предполагает освобождение от уплаты данного налога в отношении объекта имущества, приобретенного молодыми семьями в возрасте до 35 лет в ипотеку. В Тюмени освобождаются лица, которым присвоено звание "Почетный гражданин Тюменской области" и (или) "Почетный гражданин города Тюмени" в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. В Нижневартовске (Ханты-Мансийский автономный округ — Югра) льгота предоставляется представителям коренных малочисленных народов Севера, а также одиноким отцам или матерям, воспитывающим детей до 18 лет, в отношении одного объекта недвижимости.
Исходя из данных статистической налоговой отчетности, приведенной ФНС России, в целом по Саратовской области в 2025 году консолидированный бюджет в связи с предоставлением налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц недополучил 961777 тыс. рублей, из них по федеральным льготам — 878376 тыс. рублей, местных — 18818 тыс. рублей. По сравнению с 2024 годом общая сумма увеличилась на 10%. В целом по Самарской области в 2025 году расходы на льготы составили 2059834 тыс. рублей, из них по федеральным льготам — 1958833 тыс. рублей, по местным — 53553 тыс. рублей. По сравнению с 2024 годом общая сумма увеличилась на 12%. Получается, что в обоих регионах наблюдается устойчивый синхронный рост объема предоставленных льгот, что обусловлено расширением федеральных мер поддержки и ростом кадастровой стоимости объектов, увеличивающим абсолютный размер вычетов. Кроме того, фискальная поддержка граждан в обеих областях практически целиком (на 91-95%) обеспечивается за счет централизованных федеральных льгот (пенсионеры, инвалиды, ветераны), доля льгот, вводимых на уровне городов и районов, остается крайне низкой (менее 3% в обоих регионах).
Помимо этого, льготой считается также неуплата налога в связи с применением специальных налоговых режимов. В данном случае от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются индивидуальные предприниматели, которые используют УСН, ПСН, ЕСХН, НПД, АУСН. В Саратовской области этой льготой воспользовались ИП на УСН в размере — 19023 тыс. рублей, ИП на ПСН в размере — 42268 тыс. рублей, ИП на ПНД в размере — 3292 тыс. рублей. Общая сумма составляет 64583 тыс. рублей и представляет собой 7% от общей суммы льгот в 2025 году.
Системный подход к разъяснению налоговых льгот отражает курс государства на адресную поддержку людей и снижение нагрузки на наименее защищённые категории граждан. Льготы по имущественным налогам — это не только вопрос администрирования, но и действенный инструмент социально-экономической политики, помогающий удерживать баланс интересов государства и общества».
© 2026 ООО "Мегасофт"
